Ну т.е. ищете товарищей по несчастью, теперь поняла. Мы не заморачиваемся, но в общем обороте эти суммы копейки, и потом дольше писать отписки на требования объяснить разницу. Строители и проектировщики есть, но на поэтапных. Налоговиков больше волнует доля вычетов по НДС, обязательных аудитов нет.
Я больше склоняюсь к варианту, описанному в этой статье -
https://www.referent.ru/40/3682Т.к. "длящиеся" договоры у нас на 2 квартала, от силы на 3
"..Как ни посчитай, все равно ошибешься…
В ситуации неразберихи в налоговых нормах предугадать оценку контролерами самостоятельных действий налогоплательщика слишком сложно.
Вот пример, в котором налогоплательщик попытался выбрать один из приведенных выше вариантов, предложенных в методичке налоговиков, но все равно «не угадал». Он исчислял «виртуальные» доходы по варианту «а», то есть распределил их равномерно, а расходы признавал в фактически произведенных суммах. Инспекторы стали настаивать на варианте «б» и получили поддержку суда. В результате налогоплательщику доначислили налог на прибыль и пени (постановление ФАС Центрального округа от 31.05.2006 по делу № А36-4182/2005).
Между тем легко себе представить, какое количество перерасчетов (включая разницы по ПБУ 18/02) повлечет последующее выявление ошибок в учете фактических расходов, к которым накрепко привязаны «виртуальные» доходы. Не исключено, что дело дойдет до сдачи уточненных деклараций по налогу на прибыль. На этот случай чем проще будет методика исчисления «псевдовыручки», тем лучше.
Примечание. Единственным утешением служит то, что в гл. 21 НК РФ не предусмотрено обложение НДС «псевдовыручки», выявленной в налоговом учете по правилам гл. 25 НК РФ. НДС, предъявленный налогоплательщиком покупателю, не является налоговым доходом (п. 1 ст. 248 НК РФ). Следовательно, исчисление НДС можно отложить до момента фактической реализации, то есть до отгрузки работ (услуг).
Поскольку, как говорилось выше, спецнормы для «длящихся» договоров Налоговым кодексом определены недостаточно четко, то у налогоплательщика с маленькими сроками «переходящих» договоров помимо двух вариантов, предложенных чиновниками, есть еще один вариант — не применять их ненормативные указания вовсе.
При любом выборе (в том числе при несогласии контролеров с утвержденной в учетной политике методикой определения «псевдовыручки» или при выявлении ими ошибок в расчетах) у организации всегда есть в запасе п. 7 ст. 3 НК РФ. Если налогоплательщик работает по «переходящему» договору с небольшим (менее одного года) сроком действия, то, возможно, в суде удастся доказать, что сомнения в противоречивых положениях гл. 25 НК РФ неустранимы. Значит, они должны толковаться в пользу налогоплательщика. "
Автор
Тема: Бухгалтерские заморочки часть 4 (Прочитано 1186719 раз)