девочки, ОЧЕНЬ прошу, пожалуйста, помогите решить задачку, точнее проверить решение, а то я с этими ОНО, ОНА, ПНО пока не очень дружу.
Предприятием приобретено основное средство стоимостью 120000 руб. (без НДС), относящееся к 5й амортгруппе, которое введено в эксплуатацию в январе 2010 г. Приказом об учетной политике предприятием установлен срок полезного использования как максимальный для соответствующей группы, указанной в НК РФ, и применяется амортпремия в размере 10 или 30 % - как определено нормами НК для групп. Рассчитайте сумму ОНО/ОНА/ПНО, отраженную в балансе по данному основному средству по состоянию на 31.12.2011г., путем указания вида сальдо (Д,К), номера счета и суммы.
Ответ:
В налоговом учете:
Первоначальная стоимость основного средства = 120 000 руб.
СПИ 10 лет или 120 мес.
Амортизационная премия 30% = 36 000 руб.
Амортизация - 700 руб. = (120 000 – 36 000) / 120
ОС начало амортизироваться в феврале 2010 г.
Расход в налоговом учете за 1-й месяц = 36 700 руб.
Расход за 2-й месяц и в течение оставшегося периода начисления амортизации = 700 руб.
В бухгалтерском учете отражены операции:
Д-т 01 - Кт 60 - 120 000 руб. - приобретено ОС
Дт 08 Кт 60 120 000 приобретено
Дт 01 Кт 08 120 000 введено в эксплуатацию
Дт 20 - Кт 02 - 1 000 руб. - ежемесячно (120 000руб. / 120 мес.)
Дт 68 - Кт 77 – 7 140 руб. - отражено отложенное налоговое обязательство ((36 700 - 1000) х 20%)
Дт 77 - Кт 68 - 60 руб. - погашение ОНО, начиная со 2-го месяца ежемесячно ((1000 - 700) х 20%)
На 31.12.2011 г. Ос амортизируется 23 месяца:
В налоговом учете:
Накопленная амортизация = 16 100 руб. (700 руб. х 23 мес.)
Остаточная стоимость НУ= 67 900 руб.(84 000 руб. – 7 700 руб.)
Сумма ОНО на 31.12.2011 г. в балансе = 5 760 руб.(7140 –( 60руб. * 23 мес.)
Дт 77 – Кт 68 на сумму 1380 руб. за период с февраля 2010 г. по 31.12.2011 г.
Автор
Тема: Бухгалтерские заморочки ч.2 (Прочитано 1306753 раз)