Она категорически не права! Куча разъяснений минфина на этот счет, что отражается во втором разделе того периода, на который прихождится крайний по закону день перечисления налога. Если зп выплачивалась 29.12.17, то крайний день - 09.01.18, соот-но эти суммы пойдут во второй раздел 1-го квартала 2018 года.
Во-первых, сверяет сроки уплаты - если в отчете указан срок, например 01.03.2018, а налог по факту был перечислен 5.03.2018, то штраф начислят 20% от суммы несвоевременно уплаченного налога.
Во-вторых, часто встречаю такую ошибку, как задвоение сумм во втором разделе. Подозреваю, связано с тем, что разъяснения относительно того, во второй раздел какого периода включать доходы/налог, в основном датируются 2-м кварталом. Т.е. в расчет за первый квартал во второй раздел бухи включали доходы, крайний срок перечисления по которым приходится на 2 квартал. Потом начитались разъяснений, и продублировали эти суммы в расчете за 2 квартал, а корректировки по 1-му кварталу не сдали. Получается, суммы ндфл к уплате задвоились, а перечисления-то нет. Налоговики присылают недоимки на эти задвоенные суммы. Из чего я сделала вывод, что второй раздел (его итоги) они также сверяют, хотят видеть в карточке. И когда камералят квартал, то смотрят как раз 2-й раздел. А первый уже с 2-ндфл по итогам года стыкуют.
я читала разъяснения и делаю согласно их, но моя коллега за соседним рабочим столом послушала налоговиков, сделала как ей удобно, а именно показала дек.зарплату, выплаченную в январе, в 4 квартале и сидит довольная) более того, она все кварталы и в 2016, и в 2017г. сдает именно так))) никаких вопросов вообще нет... Более того, если когда-то НДФЛ она забывает перечислить в срок (по больничным, отпускным), она еще как-то умудряется во 2 разделе показать даты, какие ей нужны... Так что налоговики и не поймут, что срок нарушен или что-то недоплачено, все идеально...
обидно)))
а я как идиотка, пытаюсь понять, что же до меня делали 4 разных человека, пока я была в декрете...
Дозвонилась в налоговую, в акте сверке "начислено" - это сумма всех строк 140, по расчетам сданным в течении отчетного года,
т.е.
в 2016г. "начислено" - это сумма строк 140 расчетов за 1,2,3 кв. 2016г., т.к. расчет за 4 кв. 2016 сдавался в 2017г.
в 2017г. в акте сверки "начислено" - это сумма строк 140 расчета за 4 кв.2016 + 1,2,3, кв. 2017г.
с 2-НДФЛ налоговики сверяют только 1 раздел 6-НДФЛ, все! т.е. сумму начисленного налога, кол-во физ.лиц, получивших доход, сумму исчисленного НДФЛ, но это ж надо быть совсем
, чтобы эти показатели в двух отчетах не сошлись)))
Да, неудобная логика у них, но какая есть...
Мне просто казалось, что второй раздел можно сверить с ОСВ по 68, 70, 76 сч., но нет, все это нереально, сам себя и другие расчеты проверить никак не можешь...